Paie 2025 : quels sont les grands changements ?

L’année 2025 marque une étape importante pour la gestion de la paie, avec l’adoption de nouvelles mesures issues du projet de loi de financement de la Sécurité sociale. Plafonds, avantages en nature, frais professionnels, prélèvement à la source… Ces évolutions réglementaires impactent directement les pratiques des entreprises et nécessitent une vigilance accrue dès le début d’année.

LES PRINCIPAUX CHANGEMENTS DE LA PAIE EN 2025

Certaines reconductions sont en stand-by comme les taux d’accident du travail AT CARSAT dont l’évolution sera décalée d’un trimestre (les taux AT MSA ayant bien été mis à jour). Le texte vient prolonger l’exonération sociale et fiscale des pourboires.

Dans un contexte où la moindre erreur peut avoir des conséquences sociales et financières importantes, ces évolutions renforcent la nécessité d’une gestion de la paie rigoureuse et conforme.

LA MISE À JOUR DES PLAFONDS DE LA PAIE 2025 - arrêté du 19 décembre 2024

Et les éléments liés au plafond

Pour rappel, les données du SMIC au 01er novembre 2024

INDEMNITÉS REPAS ET TITRES RESTAURANT EN 2025

Le 14 janvier 2025, le Sénat a adopté la proposition de loi prolongeant de deux années l’usage élargi des titres restaurant à tous les produits alimentaires ;

Dans le communiqué de presse N°34 de Véronique Louwagie, ministre chargée du commerce, de l’artisanat, des petites moyennes entreprises et de l’économie sociale et solidaire et il est fait mention d’une étude d’avril 2024 dans laquelle 96% des Français interrogés se sont prononcés en faveur de cette mesure.

INDEMNITÉS DE TÉLÉTRAVAIL : CE QUI CHANGE EN 2025

Il est possible de dépasser ces limites sur base de justificatifs

INDEMNITÉS DE GRANDS DÉPLACEMENTS

AVANTAGES EN NATURE : RÈGLES APPLICABLES EN 2025

La règlementation concernant les avantages en nature « véhicule électrique » et « borne de recharge » est prolongée d’un an – BOSS du 26/12/2024

Pour un véhicule électrique mis à disposition entre le 01/01/2020 et le 31/12/2024, les dépenses prises en compte par l’employeur pour le calcul de l’avantage en nature sont calculées sans tenir compte des frais d’électricité fournis par l’employeur pour recharger le véhicule, et donnent droit à un abattement de 50% dans la limite de 2000.30€ en 2025 (si le dispositif est reconduit – attente de validation par le Bulletin officiel de la Sécurité sociale "BOSS")

Concernant l’avantage en nature logement

Concernant les avantages en nature repas

PRÉLÈVEMENT À LA SOURCE : STABILITÉ DES TAUX EN 2025

Ces règles s’inscrivent dans la continuité des dispositions déjà en vigueur en 2024, notamment sur les grilles de taux neutres et les modalités d’application par les employeurs.

ABATTEMENTS FISCAUX ET SEUILS D’EXONÉRATION 2025

L’abattement d’un demi-SMIC s’applique lorsque l’employeur doit appliquer un taux neutre.

Lorsque le contrat débute en cours de mois, il faut appliquer l'abattement sur les salaires versés au titre des mois civils concernés par les 2 premiers mois du contrat, ce qui peut conduire, en pratique, à appliquer l'abattement sur 3 mois consécutifs, toujours sous réserve de respecter la durée maximale de 2 mois du contrat - BOI-IR-PAS-20-20-30-10,  290

Le montant annuel des salaires versés aux apprentis et aux stagiaires est exonéré d’impôt sur le revenu dans la limite du montant annuel brut du SMIC soit 1820*SMIC Horaire

FRAIS DE TRANSPORT : CE QUI N’EST PAS RECONDUIT

Le cumul prime de transport et prise en charge des frais de transport public n’est pas reconduit –BOSS du 21 janvier 2025 ; BOSS, Frais professionnels, §§ 510 à 1210, 01/01/2025

Les saisies-arrêts, revalorisation au 01^er janvier 2025 par décret 2024-1231 publié au JO au 31/12/2024

• Pour rappel, la quotité saisissable se calcule après déduction des cotisations sociales et du prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu
• Dans tous les cas, une personne seule doit garder un montant égal au RSA soit 635.71€ mensuel

Ces évolutions confirment que la paie 2025 nécessite une vigilance accrue, tant sur les paramètres réglementaires que sur leur mise en œuvre opérationnelle.

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